Ulga podatkowa za opiekę zdrowotną dla małych firm

Kredyt podatkowy dla małych firm
Spis Treści Artykułu:
  • Zakwalifikowanie się do ulgi podatkowej na opiekę zdrowotną dla małych firm
  • Brak ulgi podatkowej dla właścicieli firm
  • "Kwalifikujący się układ"
  • 3 Ograniczenia, które mogą zmniejszyć podatek na ubezpieczenie zdrowotne
  • Ubieganie się o ulgę podatkową na opiekę zdrowotną
  • Czy firmy mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne?
  • Wskazówki dotyczące planowania
  • Sama wzmianka o ustawie o przystępnej cenie może sprawić, że pracodawcy skrzywią, ale może pojawić się srebrna podszewka dla niektórych utkanych w jej terminach. Jednym z postanowień ACA jest ulga podatkowa dla małych pracodawców. Umożliwia niektórym małym firmom ubieganie się o kredyt, gdy płacą co najmniej połowę składki na ubezpieczenie zdrowotne dla swoich pracowników.

    Kredyt się pogorszył. Jest to dość trudne do obliczenia, a niektórzy pracodawcy początkowo stwierdzili, że ich kredyty były niewielkie, nawet jeśli w ogóle je dostali. Wtedy maksymalny kredyt został zwiększony w 2014 r., Zmniejszając obciążenie związane z tymi obliczeniami.

    Ulga podatkowa dla małych pracodawców na opiekę zdrowotną wynosi do 50 procent składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane przez pracodawcę. Ulga podatkowa stanowiła jedynie 35% kwalifikujących się składek na ubezpieczenie zdrowotne od 2010 r. Do 2013 r., A pracodawcy nienastawieni na zysk mogą ubiegać się jedynie o 35 procent.

    Podobnie jak w przypadku wszystkich ulg podatkowych, istnieją również inne zasady i ograniczenia.

    Zakwalifikowanie się do ulgi podatkowej na opiekę zdrowotną dla małych firm

    Trzyczęściowy test określa, które małe firmy kwalifikują się do ulgi podatkowej na opiekę zdrowotną.

    • Firma musi zatrudniać mniej niż 25 pełnoetatowych pracowników.
    • Przeciętne wynagrodzenie wypłacane pracownikom musi być niższe niż 51 600 USD od roku podatkowego 2016. Dodaj łączną kwotę płaconą w pensjach i podziel ją przez liczbę swoich pracowników, aby znaleźć średnią.
    • Składki na ubezpieczenie zdrowotne muszą być opłacane za pośrednictwem "umowy kwalifikacyjnej".

    Brak ulgi podatkowej dla właścicieli firm

    Małe firmy nie mogą pobierać ulgi podatkowej za składki ubezpieczeniowe płacone w imieniu ich właścicieli. Obejmuje to właścicieli korporacji, partnerów w spółkach osobowych i jednoosobowych właścicieli. Żaden kredyt podatkowy nie jest dostępny dla pracowników, którzy są właścicielami 5 procent lub więcej przedsiębiorstw o ​​strukturze korporacyjnej, a żaden kredyt podatkowy nie jest dostępny dla pracowników posiadających 2 procent lub więcej korporacji typu S.

    Partnerzy, członkowie LLC, którzy są traktowani jako partnerzy, właściciele jednoosobowych LLC, akcjonariusze korporacji S, posiadający 2 procent lub więcej korporacji S, oraz właściciele jednoosobowi są traktowani jak osoby samozatrudnione do celów ubezpieczenia zdrowotnego. Nie są jednak całkowicie wykluczeni z zimna. Są uprawnieni do odliczenia na własny rachunek zamiast ulgi podatkowej.

    "Kwalifikujący się układ"

    Internal Revenue Service definiuje umowę kwalifikacyjną jako taką, która "jest ogólnie umową, która wymaga, aby płacić jednolity procent nie mniej niż 50 procent kosztów składki za każdy objęty ubezpieczeniem zdrowotnym zarejestrowanego pracownika." Urząd Skarbowy wyjaśnił, że ta 50-procentowa zasada dotyczy tylko ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników. Scenariusz, w którym pracodawca płaci połowę składki tylko dla pracowników, a pracownik płaci wszystkie składki za pokrycie swojego małżonka, a dzieci nadal będą się kwalifikować.

     

    3 Ograniczenia, które mogą zmniejszyć podatek na ubezpieczenie zdrowotne

    Niektórzy drobni pracodawcy mogą nie kwalifikować się do pełnej kwoty kredytu. 50-procentowa kwota stanowi maksymalną dostępną ulgę podatkową. Kredyt jest zmniejszany lub wycofywany w następujących okolicznościach:

    • Liczba pełnoetatowych równoważnych pracowników przekracza 10.
    • Średnie roczne wynagrodzenie przekracza 25 800 USD w przeliczeniu na pełne etaty za lata 2015 i później.
    • Rzeczywiste składki na ubezpieczenie zdrowotne przekraczają średnią składkę płaconą za ubezpieczenie zdrowotne na obszarze geograficznym pracodawcy.

    Ubieganie się o ulgę podatkową na opiekę zdrowotną

    Kredyt podatkowy na opiekę zdrowotną można obliczyć i uzyskać za pomocą formularza 8941. Formularz należy dołączyć do zeznania podatkowego firmy. Kredyt obniża wówczas wszelkie podatki dochodowe, które firma zawdzięcza. Nie podlega ona jednak zwrotowi, więc może maksymalnie zmniejszyć podatek dochodowy należny do zera. Firma nie otrzyma zwrotu środków za pozostały kredyt. Kredyt nie może kompensować zobowiązań podatkowych z tytułu podatku od wynagrodzenia lub samozatrudnienia dla właścicieli małych firm.

    Czy firmy mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne?

    Małe firmy mogą potrącać zarówno składki na ubezpieczenie zdrowotne, jak i ulgi podatkowe na opiekę zdrowotną, ale kwota potrącenia jest pomniejszana o kwotę ulgi podatkowej.

    Wskazówki dotyczące planowania

    Małe firmy powinny dokonać przeglądu swoich systemów księgowych, aby upewnić się, że dokładnie śledzą składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane przez pracodawcę i opłacane przez pracownika. Może to być niezwykle ważne, ponieważ pracodawcy muszą informować o wartości świadczeń z ubezpieczenia zdrowotnego na formularzach pracowników W-2.

    Właściciele firm mogą również chcieć sprawdzić, w jaki sposób kształtują swoje korzyści zdrowotne. Na przykład właściciele mogą chcieć zweryfikować, jaki procent składek na ubezpieczenie zdrowotne płacą, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej. Można to zrekompensować korektą wynagrodzenia, szczególnie w przypadku nowych pracowników.