FAQ: Jak ukryć własność w korporacji S?

Konwersja własności na S-Corporation
Spis Treści Artykułu:
  • Nieruchomość przekazana na rzecz firmy S-Corporation
  • Podstawa opodatkowania
  • Jak rozliczać się z wkładów
  • Przykład 1
  • Przykład # 2
  • Niedawno otrzymałem to pytanie od czytelnika:

    "Przekształciliśmy naszą własną działalność w korporację S. Teraz mam za zadanie przenieść nasze aktywa biznesowe z jednego podmiotu na drugi. Z tego, co udało mi się odkryć, nie jest to proste zadanie. Uważam, że amortyzacja większości naszych nieruchomości biznesowych została podjęta w ramach sekcji 179. Wszelkie porady? "

    Po pierwsze, pozwól mi powiedzieć, że gratuluję utworzenia S-corp. Myślę, że jest to jedna z najmądrzejszych rzeczy, które każdy może zrobić, aby chronić swój mały biznes i zmaksymalizować ulgi podatkowe. Oddziela twoje finanse od finansów osobistych.

    Nieruchomość przekazana na rzecz firmy S-Corporation

    Kiedy rozpoczyna się nowa działalność, jej udziałowcy wnoszą do korporacji pieniądze, sprzęt, nieruchomości i usługi. To kapitał początkowy firmy. Wszystko, co przekazano na rzecz korporacji, staje się kapitałem korporacyjnym.

    W zamian za darowizny, pieniądze i majątek, akcjonariusz otrzymuje w swoim imieniu rachunek kapitałowy, pokazujący swój udział w majątku kapitałowym nowej spółki. Akcjonariusz może sprzedać swój udział w kapitale S, tak aby zyski lub straty na akcjach małych przedsiębiorstw były obliczane jak zyski kapitałowe na akcjach lub funduszach inwestycyjnych. Akcjonariusz musi znać swoją podstawę opodatkowania w inwestycji, aby obliczyć zysk lub stratę.

    Podstawa opodatkowania

    Wartość nieruchomości staje się w niej podstawą korporacji, gdy jest przekazywana lub przekazywana do S-corp. Wartość tej nieruchomości jest również dodawana do rachunku kapitałowego akcjonariusza, który przekazał darowiznę. Powiedzmy, że przekazuję mój stosunkowo nowy komputer mojej nowo utworzonej korporacji S. "Skorygowana podstawa" komputera wynosi 1500 USD. Oprócz darowizny na mój komputer, zarabiam również 10 000 $ w gotówce. Oto, jak wyglądałoby moje konto kapitałowe:

    Equity właściciela (jak to pojawi się w bilansie firmy)Konto kapitałowe WilliamaGotówka 10 000 $Sprzęt 1500 USDCałkowity kapitał 11 500 USD

    Mój całkowity wkład kapitałowy w S-corp wynosi 11 500 USD. Obliczyłbym mój zysk kapitałowy lub stratę na podstawie tej kwoty, jeśli później sprzedam swój udział w firmie.

    Jak rozliczać się z wkładów

    Pytanie mojego czytelnika brzmiało, jak właściwie uwzględnić składki majątku z jego jedynej w swoim podziale na firmę S jego korporacji. Zgodnie z Publikacją IRS 551 podstawą firmy w darowanej nieruchomości jest mniejsza jej wartość rynkowa lub skorygowana przez akcjonariusza. Skorygowana podstawa to pierwotny koszt nieruchomości plus wszelkie ulepszenia plus wszelkie koszty zakupu, plus wszelkie koszty sprzedaży, pomniejszone o wszelkie amortyzacje.

    W powyższym scenariuszu przekazałem mój stosunkowo nowy komputer, tylko w wieku sześciu miesięcy, do nowo utworzonego S-corp. Muszę obliczyć dwie liczby, aby obliczyć wartość mojego wkładu kapitałowego i obliczyć podstawę amortyzacji spółki: uczciwą rynkową wartość komputera i skorygowaną podstawę obliczeniową. Oto dwa przykłady.

    Przykład 1

    Komputer był moją osobistą własnością. Nie użyłem go jako własności biznesowej i nie zgłosiłem żadnej amortyzacji. Kupiłem komputer za 2000 USD, który zawierał koszty wysyłki i podatków. Moja skorygowana podstawa w komputerze byłaby następująca:

    Koszt zakupu 2000 USD + 0 USD + koszty zakupu 0 USD, ponieważ koszty wysyłki i podatku zostały już uwzględnione w cenie zakupu + 0 USD kosztów sprzedaży - amortyzacja 0 USD = 2000 USD skorygowana.

    Następnie muszę poznać uczciwą wartość rynkową mojego komputera. Sprawdzałbym różne strony internetowe, takie jak eBay i craigslist. Mogę się przekonać, że mój model komputerowy sprzedaje się za około 1500 USD w dobrym stanie. Gdybym miał sprzedać mój komputer w ten sposób, mógłbym oczekiwać około 1500 $ za to. To jest FMV mojego komputera.

    Kiedy przekazuję mój komputer do mojego S-corp, komputer jest wyceniany na mniejszą skorygowaną podstawę lub jego uczciwą wartość rynkową. Wartość komputera wynosi 1500 $, ponieważ jest to mniejsza z tych dwóch liczb. Moje konto kapitałowe zostaje zwiększone o 1500 USD, a korporacja może wykorzystać 1500 USD jako podstawę do amortyzacji komputera.

    Przykład # 2

    Komputer był moją własnością biznesową. Użyłem komputera jako niezależnego kontrahenta, a amortyzowałem jego koszt na moim zestawieniu C. Kupiłem go za 2000 USD, w tym koszty wysyłki i podatków. Kupiłem komputer w czerwcu 2015 r. I zacząłem od amortyzacji w Sekcji 179 na moim C Harmonogramie C, decydując się na odebranie pełnego kosztu mojego komputera w pierwszym roku. Moja skorygowana podstawa w komputerze jest następująca:

    Koszt zakupu 2000 USD + 0 USD + koszty zakupu 0 USD, ponieważ uwzględniono koszty wysyłki i podatku + koszty sprzedaży 0 USD - 2000 USD Sekcja 179 Amortyzacja przyjęta w 2015 r. = 0 USD skorygowana.

    Podobnie jak w przykładzie nr 1, wartość rynkowa komputera wynosi 1500 USD. Mniejszy z tych dwóch liczb wynosi 0, więc mój komputer jest niestety wyceniany na 0 USD. Moje konto kapitałowe zwiększa się o 0 USD, a korporacja nie może deprecjonować komputera, ponieważ podstawa korporacji w komputerze również wynosi 0 USD.

    Gdyby S-Corp miał wyjść i kupić podobny komputer za 1500 USD, firma mogłaby stracić na wartości. Firma posiadałaby weryfikowalną podstawę, mianowicie cenę zakupu. Firma może zdecydować się na zakup komputera od ciebie, ale wpłynie to na twoje podatki osobiste na dwa sposoby:

    • Twoje konto kapitałowe nie wzrośnie ani nie spadnie, ponieważ nie przekazałeś nieruchomości firmie.
    • Będziesz musiał zgłosić zwykły zysk ze sprzedaży nieruchomości biznesowej na formularzu 4797. Będziesz mógł odnieść korzyść, ponieważ zmniejszyłeś już skorygowaną podstawę w nieruchomości do zera, używając sekcji 179. Jeśli firma zapłaci ci 1500 $ za komputer, miałoby 1500 USD zwykłego zysku opodatkowanego według zwykłych stawek podatkowych, a nie podatku od zysków kapitałowych.

    Tak więc krótka odpowiedź na pytanie czytelnika brzmi: jeśli wydałeś pełny koszt swojej nieruchomości biznesowej za pomocą sekcji 179, Twoja skorygowana podstawa w nieruchomości wynosi zero. Kiedy przekształcisz swoją nieruchomość biznesową w S-corp, S-corp odziedziczy swoją skorygowaną podstawę, która wciąż wynosi zero.

    UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym dla najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.