Obciążenie podatkowe

Zasady dotyczące wydatkowania kosztów działalności w zakresie podatków federalnych
Spis Treści Artykułu:
  • W pełni opłacalne wydatki biznesowe
  • Prezenty dla klientów lub klientów
  • Wydatki na posiłki i rozrywkę
  • Wydatki na samochody i transport
  • Wydatki Home Office
  • Wydatki nie podlegające odliczeniu
  • Jak odliczyć wydatki biznesowe
  • Spójrzmy prawdzie w oczy - to kosztuje zarabianie pieniędzy. Osoby samozatrudnione ponoszą wiele wspólnych wydatków w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej. Ale Internal Revenue Service pozwala odliczyć koszty utrzymania działalności, a w wielu przypadkach koszty te są w pełni odliczane. Oznacza to, że możesz odjąć dolara od podlegającego opodatkowaniu dochodu z działalności gospodarczej za każdy wydany dolar.

    Inne wydatki nie mogą być odliczone od dolara za dolara, ale nadal można uzyskać ulgę podatkową za ich zapłacenie.

    W pełni opłacalne wydatki biznesowe

    Wszelkie koszty, które są "zwyczajne i niezbędne" w handlu lub firmie, podlegają odliczeniu na podstawie art. 162 Internal Revenue Code. "Zwykły" oznacza, że ​​większość innych osób samozatrudnionych, którzy pracują w tej samej firmie lub handlu, również zwykle płaci za te rzeczy. "Niezbędne" oznacza, że ​​pomagają ci w prowadzeniu działalności gospodarczej, a w rzeczywistości możesz nie być w stanie robić interesów, jeśli nie dokonałeś tych wydatków.

    Ale nie wszystkie wydatki są w pełni odliczone, nawet jeśli są one zwyczajne i konieczne. Najczęstsze w pełni możliwe do odliczenia wydatki biznesowe obejmują:

    • Opłaty księgowe
    • Reklama
    • opłaty bankowe
    • Prowizje i koszty sprzedaży
    • Koszty konsultacji
    • Kontynuacja wydatków na kształcenie zawodowe
    • Koszty robocizny
    • Opłaty za pobór i windykację
    • Koszty dostawy
    • Zapłaty i subskrypcje
    • Programy świadczeń pracowniczych
    • Wynajem sprzętu
    • Koszty fabryczne
    • Ubezpieczenie
    • Wypłacane odsetki
    • Subskrypcje internetowe, nazwy domen i hosting
    • Pralnia
    • Opłaty prawne
    • Licencje
    • Konserwacja i naprawy
    • Koszty i wydatki biurowe
    • Emerytury i plany podziału zysków
    • Opłata pocztowa
    • Koszty drukowania i kopiowania
    • Opłaty za rozwój zawodowy i szkolenia
    • Honoraria
    • Awans
    • Wynajem
    • Wynagrodzenia, płace i inne odszkodowania
    • Bezpieczeństwo
    • Małe narzędzia i sprzęt
    • Oprogramowanie
    • Kieszonkowe dzieci
    • Telefon
    • Zniżki na handel
    • Podróżować
    • Narzędzia

    Prezenty dla klientów lub klientów

    Następnie są wydatki, na które można ubiegać się tylko o procent. Prezenty dla klientów lub klientów są objęte tym parasolem.

    Te prezenty są tylko do odliczenia do 25 $ na osobę. Jeśli pokażesz swemu najlepszemu klientowi uznanie za butelkę bourbona za 100 USD, możesz odliczyć odliczenie za jedyne 25 USD, a pozostałe 75 USD za Ciebie. Ale jeśli dasz mu butelkę wina o wartości 20 USD, możesz odliczyć cały wydatek, ponieważ jest on poniżej limitu 25 USD.

    Nie wszystkie "prezenty" są również prezentami dla celów podatkowych. Niektóre z tych kosztów mogą być uznane za promocyjne. Zazwyczaj ma to miejsce w przypadku przedmiotów, które kosztują 4 USD lub mniej. Są one w pełni odliczane, o ile zawierają nazwę Twojej firmy, a Ty rozdajesz ich dużo, na przykład długopisy, które możesz zaoferować każdemu, kto podpisze z tobą umowę.

    Podobnie, prezenty, które przekazujesz swoim pracownikom, są zwykle w pełni odliczane. I może być w stanie ubiegać się o koszt podarunku jako koszt posiłków i rozrywki, aby zwiększyć kwotę odliczenia.

    Wydatki na posiłki i rozrywkę

    Te koszty biznesowe można zazwyczaj odliczyć do 50 procent wydatków. Posiłek lub impreza rozrywkowa musi być jakoś związana z biznesem. Jeśli weźmiesz tego samego klienta na kolację i kupisz butelkę burbona o wartości 100 USD, którą możesz rozdać z posiłkiem, zamiast wręczać mu butelkę wprost, twoje odliczenie podwaja się od 25 do 50 dolarów, czyli o połowę ceny zakupu. Możesz też odliczyć połowę kosztów posiłku i napiwku.

    Wydatki na samochody i transport

    Możesz odjąć część wydatków na samochód i transport za mile, które jeździsz w celach biznesowych. Nie obejmuje to kosztów podróży do innego miasta lub lokalizacji - to osobna kategoria i można ją w całości odliczyć. Koszty transportu to te, które ponosisz w codziennym prowadzeniu działalności.

    Twoje mile biznesowe muszą być oddzielone od twoich własnych mil. Może się to oczywiście skomplikować, więc dobrze jest zachować pisemny dziennik, albo w smartfonie, albo w notatniku schowanym w schowku.

    Oto przykład. Prowadzisz swój biznes z domu i jeździsz 20 mil w jedną stronę, aby obsłużyć komputerowy system klienta. Potem podróżujesz pięć mil, aby odebrać obiad w drodze powrotnej do domu. Z technicznego punktu widzenia należy odjąć 10 mil - zakładając, że odbiór posiłku wynosił pięć mil w jedną stronę - od całkowitej długości 50 mil, którą pokonałeś podczas tej wycieczki. Tak więc 40 z twoich mil można odliczyć od podatku. Nie możesz dodać innych 10.

    Teraz masz wybór do zrobienia. Możesz odliczyć rzeczywiste koszty poniesione podczas przejechania tych 40 mil lub odjąć standardową stawkę kilometrażu 54,5 centa za milę od 2018 roku.

    Jeśli przejechałeś 30 000 mil w ciągu roku, a 15 000 z tych kilometrów było związanych z działalnością firmy, Twoje odliczenie wynosi 50 procent rzeczywistych wydatków na auto. Należą do nich amortyzacja, odsetki od kredytów samochodowych, paliwo, konserwacja, ubezpieczenie i rejestracja. Lub możesz po prostu odliczyć 8,175 USD lub 15 000 mil razy 54,5 centów.

    Oczywiście, chciałbyś skorzystać z tego, które dedukcje działa na więcej. Należy pamiętać, że standardowy przebieg milowy ma tendencję wzrostową nieznacznie co roku, ponieważ jest indeksowany pod względem inflacji. W 2017 roku był to mniej niż za milę.

    Publikacja IRS 463, Podróże, Rozrywka, Prezenty i wydatki na samochód dostarcza więcej informacji na temat tych częściowo podlegających odliczeniu wydatków.

    Wydatki Home Office

    Możesz także ubiegać się o odliczenie za wydatki związane z utrzymaniem domowego biura, ale tylko część tych kosztów, które są związane z obszarem twojego domu, którego używasz wyłącznie dla biznesu.

    IRS daje ci także wybór odnośnie tego odliczenia. Możesz skorzystać z uproszczonej metody i zażądać 5 USD za każdy metr kwadratowy domu, który jest poświęcony Twojej firmie, lub możesz odliczyć procent ogólnych kosztów równy procentowi domu używanego w biznesie. Jeśli twoje domowe biuro zajmuje 15 procent całkowitej powierzchni domu, a całkowite koszty utrzymania domu przez cały rok wynoszą 42 000 $, możesz ubiegać się o odliczenie w domu o wartości 6300 dolarów lub o 15 procent z 42 000 dolarów.

    Większość podatników uważa, że ​​metoda procentowa jest bardziej korzystna, szczególnie w przypadku dużych powierzchni biurowych. Uproszczona metoda ogranicza się do 300 stóp kwadratowych. Twoje rzeczywiste wydatki obejmują czynsz lub kredyt hipoteczny, ubezpieczenie, usługi komunalne, naprawy i konserwację wykonaną wyłącznie w twojej przestrzeni biurowej. Obejmują także amortyzację, jeśli jesteś właścicielem domu, a nie czynsz.

    Aby się zakwalifikować, musisz użyć miejsca do pracy w domu wyłącznie w celach biznesowych. Jeśli pomieszczenie, z którego korzystasz, pełni podwójną funkcję pokoju dziecięcego lub jeśli jest to również twoja sypialnia, możesz ubiegać się o potrącenie tylko za pole powierzchni miejsca, w którym faktycznie pracujesz, a nie za cały pokój.

    To musi być także twoje główne miejsce prowadzenia działalności. Nie oznacza to, że nie można wykonywać wywołań domowych w celu naprawy komputerów, jeśli to jest Twoja firma, ale musisz faktycznie prowadzić firmę z lokalizacji domowej.

    Możesz zapoznać się z Publikacją IRS 587, Business Use of Your Home, aby uzyskać więcej informacji na temat potrącenia z biura domowego.

    Wydatki nie podlegające odliczeniu

    Niektóre wydatki biznesowe nigdy nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli mogą być bezpośrednio związane z twoją działalnością handlową lub zawodową, w tym łapówki i łapówki - które często są nielegalne - oraz składki na partie polityczne lub kandydatów. Opłaty i składki członkowskie, które możesz zapłacić za kluby towarzyskie, nie podlegają odliczeniu ani nie stanowią wydatków lobbingowych, kar i grzywien.

    Więcej informacji na temat tych wydatków można znaleźć w Publikacji 535, Wydatki biznesowe na stronie internetowej IRS.

    Jak odliczyć wydatki biznesowe

    We wszystkich przypadkach musisz wypełnić i złożyć Schedule C lub Schedule C-EZ wraz z zeznaniem podatkowym, aby wyszczególnić swoje wydatki biznesowe i obliczyć, ile dochodu z działalności pozostało po odliczeniu. Otrzymana liczba jest następnie wprowadzana do linii 12 formularza 1040 w 2017 r. Jako dochód podlegający opodatkowaniu od firmy.

    Linia może jednak nie - i prawdopodobnie nie będzie - taka sama na deklaracji podatkowej w 2018 roku. Departament Skarbu i Urząd Skarbowy są w trakcie procesu wydawania nowego Formularza 1040 rozpoczynającego się od tego roku podatkowego, który jest znacznie skompresowany i zmniejszony ze starej formy. Nadal będziesz wprowadzać wszystkie te same informacje, które używałeś, ale w różnych miejscach lub na różnych harmonogramach. Musisz jednak wypełnić i złożyć Schedule C, aby uzyskać dochód z działalności podlegającej opodatkowaniu.

    Edytowane i aktualizowane przez Beverly Bird