Co to jest korporacja S?

S-Corporation: Definicja i kryteria kwalifikowalności
Spis Treści Artykułu:
  • Opodatkowanie zwykłych korporacji
  • Opodatkowanie korporacji S
  • Kryteria kwalifikacji
  • S-Corporation to zwyczajna korporacja z 1 do 100 akcjonariuszami, która przekazuje dochód lub straty netto tym akcjonariuszom zgodnie z Internal Revenue Code, rozdział 1, podrozdział S. Korporacje muszą spełniać określone kryteria kwalifikacyjne i muszą powiadomić IRS według własnego uznania, aby zostać opodatkowanym jako S-Corporation w określonym czasie.

    Opodatkowanie zwykłych korporacji

    Zwykłe korporacje, czasami nazywane korporacjami korporacyjnymi (po podrozdziale C kodeksu podatkowego), są opodatkowane jako odrębne podmioty gospodarcze. C-Korporacje mają swój własny formularz podatkowy (1120) i własne stawki podatkowe. Mogą one zachować zyski i zyski w ramach kapitału obrotowego lub mogą rozdzielić część lub całość swoich zysków i zysków w formie dywidend wypłaconych akcjonariuszom.

    Dywidendy wypłacane akcjonariuszom są opodatkowane dwukrotnie - raz na poziomie korporacyjnym (na formularzu 1120 korporacji) i ponownie na poziomie indywidualnym (na formularzu 1040 wspólnika).

    Opodatkowanie korporacji S

    Korporacje typu S nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych i są zwolnione z federalnego podatku dochodowego z wyjątkiem pewnych zysków kapitałowych i pasywnego dochodu, zgodnie z IRS.

    Zamiast tego S-Korporacje przekazują akcjonariuszom zyski (lub straty netto). Zyski przedsiębiorstw są opodatkowane według indywidualnych stawek podatkowych na formularzu 1040 każdego akcjonariusza. Przejściowy charakter dochodu oznacza, że ​​zyski korporacji są opodatkowane tylko raz - na poziomie akcjonariusza.

    Korporacje typu S, takie jak C-Korporacje, mogą zadecydować o zachowaniu zysków netto jako kapitału obrotowego. Jednak wszystkie zyski są traktowane tak, jakby zostały rozdzielone pomiędzy akcjonariuszy. Dlatego też akcjonariusz S-Corporation może być opodatkowany od dochodu nigdy nie uzyskanego, ponieważ został zatrzymany przez przedsiębiorstwo. Z drugiej strony akcjonariusz spółki C jest opodatkowany od dywidend tylko wtedy, gdy dywidendy te są faktycznie wypłacane.

    Kryteria kwalifikacji

    Korporacja może wybrać opodatkowanie jako S-Corporation, jeżeli spełnia następujące kryteria:

    1. Firma jest (a) spółką krajową lub (b) podmiotem krajowym uprawnionym do uznania za korporację, która w odpowiednim czasie składa formularz 2553 i spełnia wszystkie inne wymienione poniżej testy.
    2. Firma ma nie więcej niż 100 akcjonariuszy. (Mąż i żona oraz ich majątek są traktowani jako jeden udziałowiec w tym teście, członek rodziny może traktować wszystkich członków rodziny jako jednego udziałowca w tym teście, wszystkie inne osoby są traktowane jako oddzielni akcjonariusze).
    3. Jedynymi udziałowcami są osoby fizyczne, nieruchomości, niektóre organizacje zwolnione z opodatkowania lub niektóre fundusze powiernicze.
    1. Firma nie ma zagranicznych akcjonariuszy nierezydentów. (Oznacza to, że jedynymi udziałowcami są obywatele USA i cudzoziemcy mieszkający na stałe).
    2. Firma ma tylko jedną klasę zapasów. Zasadniczo korporacja jest traktowana jako posiadająca tylko jedną klasę akcji, jeżeli wszystkie zaległe udziały w akcjach korporacji dają identyczne prawa do wpływów z dystrybucji i likwidacji.
    3. To jest nie jeden z następujących niekwalifikujących się przedsiębiorstw:
      1. Bank lub instytucja oszczędnościowa korzystająca z rezerwowej metody księgowania złych długów zgodnie z sekcją 585.
      2. Firma ubezpieczeniowa podlegająca opodatkowaniu na podstawie podrozdziału L Kodeksu.
      3. Korporacja, która postanowiła być traktowana jako korporacja majątkowa zgodnie z sekcją 936.
      4. Krajowa międzynarodowa korporacja sprzedaży (DISC) lub dawna firma DISC.
    1. Został przyjęty lub zmieniony na jeden z następujących lat podatkowych lub go zmieni.
      1. Rok podatkowy kończący się 31 grudnia.
      2. Naturalny rok gospodarczy.
      3. Rok podatkowy własności.
      4. Rok podatkowy wybrany zgodnie z sekcją 444.
      5. 52-53-tygodniowy rok podatkowy kończący się odniesieniem do roku wymienionego powyżej.
      6. Każdy inny rok podatkowy (w tym rok podatkowy 52-53 tygodnie), dla którego korporacja ustanawia cel biznesowy.

    Każdy akcjonariusz wyraża zgodę na wybór S-Corporation.